Vaše peniaze v eseročke nepatria vám, ale firme
Peniaze v eseročke nie sú vaše. Tu je sedem možností, ako sa k nim legálne dostať
V minulom roku vrátilo svoj živnostenský list 66-tisíc živnostníkov. Zároveň vzniklo 24,6 tisíca spoločností s ručením obmedzeným (eseročiek), čo je medziročný nárast o 22 percent, pričom ich zaniklo len sedemtisíc.
Tento trend pokračuje aj tento rok. Od januára do konca augusta vzniklo takmer 23-tisíc eseročiek a zaniklo 51-tisíc živností.
Kombinácia týchto štatistík naznačuje, že podnikatelia húfne prechádzajú zo živností na eseročku. Pravdepodobným dôvodom je zhoršenie podmienok pre živnostníkov. Ficova vláda im zvýšila odvody a hrozí prísnejšími kontrolami.
Prechod na takzvanú jednoosobovú eseročku má však aj niekoľko úskalí. Súvisia s právami a povinnosťami, s ktorými sa živnostníci nestretávajú.
Peniaze nepatria majiteľovi
Jedným z hlavných rozdielov je výplata ziskov z podnikania. V prípade samostatne zárobkovo činnej osoby (SZČO), teda živnosti, nie je podnikateľský majetok oddelený od osobného majetku tak ako pri právnickej osobe.
S príjmom z podnikania môže SZČO v zásade nakladať tak, ako uzná za vhodné. Mal by z neho, samozrejme, predovšetkým vyplácať svojich dodávateľov, no môže ho tiež nechať ležať na bankovom účte alebo peniaze minúť na osobnú spotrebu.
Zákon živnostníka nelimituje. Nemusí nikomu zdôvodňovať, prečo peniaze z podnikania použil na súkromnú spotrebu, napríklad na dovolenku. Jediným obmedzením je, že takéto výdavky si nemôže uplatniť ako náklady v daňovom priznaní, teda ak náklady eviduje. Väčšina živnostníkov totiž využíva paušálne výdavky.
Pri eseročke panuje iná situácia. Jej založením vznikol nový právny subjekt. Existuje majiteľ firmy ako fyzická osoba a jeho spoločnosť ako právnická osoba.
Majiteľ nemôže s peniazmi eseročky nakladať, ako sa mu páči. Môže s nimi naložiť len v súlade s daňovými pravidlami. Aké má teda zákonné možnosti pri výbere hotovosti z firmy? Ako legálne vybrať peniaze z eseročky: Výplata dividend, zamestnanie vo vlastnej firme, odmena konateľovi, pôžička firmy spoločníkovi, dodávateľsko-odberateľský vzťah, autorská alebo licenčná zmluva, výber hotovosti do (fiktívnej) pokladnice.
1. Výplata dividend
Legislatívne najviac priamočiarou alternatívou je vyplatenie dividendy, teda podielu na zisku. Stačí na to rozhodnutie spoločníka eseročky.
Hospodársky výsledok eseročky sa pri obrate do 100-tisíc eur ročne zdaňuje sadzbou desať percent. Na dividendu sa potom uplatní zrážková daň sedem percent.
Napriklad z hrubého zisku 10-tisíc eur tak majiteľ firmy dostane po zdanení 8370 eur. Ak nie je dobrovoľne poistený, sociálne odvody platiť nemusí. Týkajú sa ho len zdravotné odvody, a to v minimálnej výške 121,92 eura v roku 2026.
Nevýhodou je, že firma vypláca dividendu až po skončení účtovného obdobia, v ktorom zisk vznikol, čo môže byť problém v prvom roku podnikania. Treba tiež finančnej správe posielať oznámenie o zrazení a odvedení dane.
2. Zamestnanie vo vlastnej firme
Ďalšou možnosťou prístupu majiteľa firmy k jej financiám je zamestnať sa v nej. V takom prípade podnikateľ platí z odmeny (mzdy) dane a odvody ako ktorýkoľvek iný zamestnanec. Nevyhne sa teda vysokému daňovo-odvodovému zaťaženiu práce, ktorým je Slovensko typické. Pre podnikateľa, ktorý si eseročku založil práve preto, aby sa vyhol vysokým daniam a odvodom, to zrejme nebude atraktívna alternatíva.
Ak by chcel mesačne z firmy vybrať napríklad dvetisíc eur vo forme čistého platu, stálo by to jeho firmu 3758 eur (mzda + odvody).
Výhodou takéhoto riešenia je, že podnikateľ je poistený pre prípad práceneschopnosti a invalidity. Rovnako si platí dôchodkové odvody. Toto riešenie poskytuje oproti ostatným najvyššiu sociálnu ochranu.
3. Odmena konateľovi
Konateľ eseročky si môže vyplácať odmenu aj na základe mandátnej zmluvy. Takisto v tomto prípade platí dane a odvody ako pri zamestnaní, no nevyžaduje si toľko administratívy.
Nie je potrebné evidovať pracovný čas, tvoriť sociálny fond a poskytovať dovolenku. Výhodou tiež je, že mandátna odmena nie je limitovaná minimálnou mzdou. Môže to teda byť aj 500 eur mesačne.
4. Pôžička firmy spoločníkovi
Ďalšou možnosťou je pôžička firmy spoločníkovi. Zuzana Skýpalová z advokátskej kancelárie Skylex to označuje za slovenský folklór, keďže tento model sa používa relatívne často.
